2025년 인도네시아 세무신고 및 사회보장보험(BPJS) 신고납부

PMK No.81/2024 개정 기준에 따른 최신 실무 캘린더

1. 달라진 인도네시아 세무 환경. 2025년

2025년부터 인도네시아는 세무행정의 효율화를 목표로,모든 주요 세금의 납부기한을 익월 15일로 통일하는 내용의 새로운 재무부령 PMK No.81/2024를 시행하고 있습니다.

또한 2024년부터 단계적으로 도입된 CoreTax 시스템(전자 통합신고 시스템)이 2025년에는 대부분의 납세자에게 전면 적용되며, 세무 신고와 납부는 모두 온라인(e-Billing, e-Filing)을 통해 처리해야 합니다.

이러한 변화는 기업의 투명성과 납세 편의를 높이는 긍정적인 조치이지만, 납부 지연이나 신고 누락 시 가산세와 과태료가 강화되었기 때문에 매월 세무일정을 정확히 관리하는 것이 무엇보다 중요합니다.

2. 2025년 인도네시아 월별 세무신고 및 납부 일정

아래는 인도네시아 일반 법인(PMA 포함)을 기준으로 한 월간 세무업무 스케줄표 입니다. 모든 일정은 PMK No.81/2024 및 HPP Law (UU No.7 Tahun 2021)를 기준으로 합니다.

[월간 세무실고 일정표 Monthly Report]

구분	신고/납부 항목	납부 마감일	신고(보고) 마감일	비고
원천징수세 (PPh 21, 22, 23, 26)	급여, 서비스, 이자, 임대료 등	익월 15일	익월 20일	e-Bupot 시스템 사용 의무
부가가치세 (VAT / PPN)	매출·매입세 정산	(신고 전 납부)	익월 말일	e-Faktur 신고
법인세 중간납부 (PPh 25)	월별 분납	익월 15일	별도 신고 없음	연간정산 시 반영
Final Tax (PPh 4(2))	건설·임대·부동산 등	익월 15일	익월 20일	Final Withholding Tax
직원 급여세 (PPh 21)	급여 기준	익월 15일	익월 20일	전자신고 필수
해외송금세 (PPh 26)	외국 송금 시 원천징수	익월 15일	익월 20일	조세조약 적용 가능

[연간 세무신고 일정 (Annual Report)]

항목	신고 기한	비고
법인소득세 (Corporate Income Tax, PPh Badan)	회계연도 종료 후 4개월 이내 (4월 30일)	12월 결산기업은 2026.4.30 마감
개인소득세 (Individual Income Tax)	다음 해 3월 31일	e-Filing 필수
부가세 연간정산(VAT Annual Recap)	회계연도 종료 후 3개월 이내	통상적으로 3월말까지 완료

3. 월별 일정 요약 캘린더

월	주요 업무	납부/신고 일정
1월	12월분 세금신고 및 연간조정 준비	1/15, 1/20, 1/31
2월	1월분 세금신고 및 BPJS 납부	2/10, 2/15, 2/20
3월	개인소득세 연간신고 마감	3/31
4월	법인소득세 연간신고 마감	4/30
5~9월	월별 세무신고 및 BPJS 납부	매월 10일·15일·20일·말일
10월	9월분 세무신고 및 3분기 점검	10/15, 10/20, 10/31
11월	10월분 세금신고	11/15, 11/20
12월	연말정산 및 보너스세 원천징수	12/15, 12/20

4. 2025년 BPJS (사회보장보험) 납부 스케줄

인도네시아의 사회보장보험은 크게 BPJS Kesehatan (건강보험) 과 BPJS Ketenagakerjaan (근로자 사회보장) 두 가지 체계로 나뉩니다. 모든 기업은 정규직 근로자를 위해 매월 보험료를 납부해야 합니다.

구분	항목	고용주 부담	근로자 부담	납부 기한	비고
BPJS Kesehatan (건강보험)	의료보험	4%	1%	매월 10일 이전 (익월)	급여 상한 Rp 12,000,000
JHT(퇴직적립금)	노후저축	3.7%	2%	익월 15일 이전	퇴직 시 지급
JP (연금)	2%	1%	익월 15일 이전	급여상한 Rp 10,547,400
JKK (산재보험)	산업재해	0.24%~1.74%	-	익월 15일 이전	업종별 위험도에 따라
JKM (사망보험)	사망보장	0.3%	-	익월 15일 이전
JKP (실업보험)	실직보장	약 0.36% (정부 일부 부담)	-	익월 15일 이전	신규 근로자 자동가입

5. 실무자가 유의해야 할 세무·보험 관리 포인트

1) 모든 세금과 BPJS는 전자신고(e-Filing, e-Billing)를 통해 진행해야 합니다.

2) 납부기한 통일(15일) 규정이 시행되므로, 기존의 20일 납부는 더 이상 유효하지 않습니다.

3) BPJS 납부가 지연될 경우 최대 2%의 과태료가 부과되며, 의료 서비스 이용 제한이 발생할 수 있습니다.

4) 세무대리인을 통한 납부확인서(Bukti Penerimaan Negara) 보관이 중요합니다.

6. INI 컨설팅의 지원

INI 컨설팅(PT. Cipta Bisnis Nusantara)은 한국 기업의 인도네시아 법인 및 지사 설립 이후 세무·회계·노무·BPJS 관련 업무가 원활히 진행되도록 현지인 세무 전문가 직접 관리하고 있으며 신고·납부 절차를 안전하게 지원합니다.

📞 문의: www.iniconsultingfirm.com

✉️ Email: info@iniconsultingfirm.com

☎️ WhatsApp: +62 821-8851-7404

7. 결론

2025년 인도네시아 세무 행정은 디지털 전환과 기한 통일이라는 큰 변화를 맞고 있습니다. 이로 인해 신고 및 납부 절차는 간소화 되었지만,지연 납부에 대한 패널티는 더욱 엄격해졌습니다.

정확한 납부일 관리와 전자 신고 체계 정비, 그리고 BPJS 보험의 적시 납부는 모든 외국인 투자기업(PMA)에게 필수적인 compliance 요소입니다.

INI 컨설팅은 이러한 변화 속에서 고객의 세무·회계 업무가 지연 없이,그리고 법적 리스크 없이 수행되도록 항상 노력하고 있습니다.